אם לפני 100 שנה, כתבת צ'ק על סך 100 זהובים ונתת אותו לפלוני. פלוני הלך לבנק והפקיד את הכסף בחשבונו. זיכו את החשבון בעוד 100 זהובים ורשמו על ידם כוכב לציין שזה על תנאי. הבנק שלח את הצ'ק עם החותמות שלו והחתימה של פלוני למסלקה. במסלקה חייבו את הבנק שלך בסכום וזיכו את הבנק של פלוני (עם כוכבית...) וממנה הוא הגיע לסניף שלך. פקיד עם שרוולים שחורים וכובע מצחיה בדק את הצ'ק. ואם מצא שהכל כשורה, גרע מחשבונך 100 זהובים. עם תוך יומיים הסניף שלך לא שלח "געוואלד" למסלקה - היא הסירה את הכוכבית, וכך גם הסניף של פלוני.

והיום? זה בדיוק אותו דבר. רק שזה נעשה הרבה יותר מהר אם אלו צ'קים, ואם זאת העברה בנקאית אז זה נעשה בזמן אמת: חשבונך מחויב ב-100 זהובים, באותו רגע שחשבונו של פלוני מזוכה בהם.

אם ברגע מסוים מתנפלים כולם על הבנק (כמו ביוון, לדוגמה) אז או שההבנק המרכזי עוזר, או שמגבילים משיכה. מה שהבנק יכול לעשות לאורך זמן, זה לגבות החובות מהלווים, ולהחזיר למפקידים.

יוסי הוא האופה של העיר, נכון לכרגע, יוסי הוא הלקוח היחיד בבנק.
יוסי הולך לבנק ומפקיד 1,000 דרכמות שהוא הרוויח בעבודה קשה.
משה הגיע לאותו הבנק ומעוניין גם כן לפתוח חשבון בבנק, לצורך לקיחת הלוואה לפתיחה עסק של שווארמה.
משה מקבל מהבנק הלוואה של 1,000 דרכמות במזומן לצורך העניין.
עכשיו משה הולך עם ה 1,000 דרכמות שהוא קיבל, ומשלם אותם ליוסי לצורך רכישת מלאי של 1,000 לאפות טריות.
יוסי, שמח ומאושר, מגיע לבנק ומפקיד את ה 1,000 דרכמות שקיבל ממשה.
עכשיו, ביתרת העו"ש של יוסי יש 2,000 דרכמות, ובפועל, יש סה"כ 1,000 דרכמות בכספות הבנק.
נכון שעל הנייר, משה חייב לבנק גם כן 1,000 דרכמות, שזה מאזן את הכספים שחסרים בכספת במידה ויוסי יבוא למשוך את הכל, אבל מדברים על 1,000 דרכמות וירטואליות שלא קיימות באמת באף מקום חוץ מבמאזן של הבנק.

**עד לכאן אפשר לדלג****

מה שבטוח,
לא העלתי שום טענה לגבי יסוד שיטת הרזרבה, לא יודע איך זה הגיע לזה.
וגם לא לגבי ההבדל בין לקוח לבין 1,000 לקוחות שתרם לביסוס של שיטה שכזו.
וגם לא לגבי העובדה שמתן הלוואות זה דבר שמביא לצמיחה ושגשוג.

מה שזה אומר שלכל פעולה עסקית, שיש לה משמעות כספית - יש לחייב חשבון כלשהו ויש לזכות את משנהו. הפעולה הזאת היא האיזון, שגם נתן את שמו לדוח התקופתי של כל עסק - הרי הוא המאזן.

הנהלת חשבונות היא מקצוע שלומדים, ובמהלך הלימוד עושים תרגילים כמו במתמטיקה. למשל: פלוני קנה בחברת "השטיק בע"מ", גלגל לטרקטור ב-1000 שקל. מה הם הרישומים?

פלוני מחויב בחשבונו אשר בספרי חברת השטיק ב-1000 שקל.
המחסן מיד מזוכה על הגלגל ב-1000 שקל.

אם פלוני משלם מיד או למחרת במזומן - הוא מזוכה על ה-1000 שקל
והקופה מחויבת ב-1000 שקל. ואם למחרת לוקחים את הכסף ומפקידים בבנק, אז הקופה מזוכה על 1000 ש"ח והבנק מחויב בו.

אם פלוני נותן צ'ק דחוי לחדשיים, הוא מזוכה על 1000 ש"ח, וחשבון "צ'קים לגביה" מחויב ב-1000 ש". מקץ חדשיים אם הצ'ק נפרע, "חשבונות לגבייה מזוכה ב-1000 ש"ח, וחשבון העו"ש (זה הרשום במשרדי החברה, לא האמיתי בבנק) מחויב ב-1000 ש"ח.

ופעילות של בנקים בעצם מתנהלת לפי אותו עקרון. כנגד כל חיוב יש זיכוי, וכנגד כל זיכוי יש חיוב.